간편은 뭐고, 복식은 뭐지? 종합소득세 신고를 위한 개인사업자는 매출금액에 따라 간편 장부 및 복식 부기 대상자로 분류됩니다. 소득기준과 차이점은 어떻게 되는지 알아보겠습니다.
목차
개인사업자 간편 장부
간편 장부는 영세사업자들이 별다른 세무 지식이 필요 없이도 쉽게 장부를 작성할 수 있도록 국세청에서 제정한 장부입니다. 수입과 비용을 가계부처럼 작성하면 되므로 간편하고, 적자 발생 시 15년 간 결손금 공제를 받을 수 있는 혜택이 있습니다. 간편 장부는 법인사업자는 해당이 안 되고 개인사업자만 종합소득세 신고를 할 수 있지만 개인사업자라도 매출금액이 크면 복식 부기 대상자가 됩니다.
1. 전년도 매출금액 소득기준
- 제조업, 도매업, 소매업 : 4,800만 원 이하
- 서비스업 : 1,200만 원 이하
- 기타 : 2,400만 원 이하
2. 직전 사업연도 종합소득세 부과세액
- 1,500만 원 이하
3. 개인사업자 간편 장부 장점
- 간편한 작성 : 회계지식 없이도 쉽게 작성 가능
- 결손금 공제 : 적자 발생 시 15년 간 결손금 공제 가능
- 필요경비 인정 : 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여 충당금 등 필요경비 인정
- 세액공제 혜택 : 간편 장부 대상자가 복식 부기로 신고 시 기장세액공제 (연 100만 원 한도, 산출 세액 20%)
4. 간편 장부 작성 방법
- 국세청 홈페이지에서 간편 장부 서식 다운로드
- 수입과 비용 기록 : 수입(매출, 기타 수익 등), 비용(매입, 임차료, 인건비, 감가상각비 등)
- 필요 서류 첨부 : 사업소득 원천징수영수증, 계산서, 영수증 등 증빙 자료
복식 부기 대상자
복식 부기는 모든 거래를 대변과 차변으로 기록하는 게 회계 기장 방식입니다. 기업의 재무상황 및 경영성과를 정확하게 파악할 수 있으며, 세무 신고에도 활용됩니다. 법인 사업자는 복식 부기 방식으로 종합소득세를 신고해야 하며 개인 사업자는 일정 부분의 소득이상인 경우에 해당합니다.
1. 개인 사업자 직전 연도 사업소득 소득기준
- 제조업, 도매업, 소매업 : 4,800만 원 초과
- 서비스업 : 1,200만 원 초과
- 기타 : 2,400만 원 초과
2. 복식 부기 장점
- 정확한 재무정보 파악 : 기업의 재무상황 및 경영 성과를 정확하게 파악 가능
- 세무상 혜택 : 필요경비 인정 범위 확대, 결손금 공제 기간 여장 (최대 15년)
- 경영 분석 및 의사 결정 : 정확한 재무정보 기반으로 경영 분석 및 의사결정 가능
3. 복식 부기 작성 방법
- 전문적인 회계 소프트웨어 사용 : 다양한 기능 제공으로 효율적인 장부 작성 가능
- 전문 회계사의 도움 받기 : 전문적인 지식으로 정확하고 효율적인 장부 작성 가능
- 국세청 홈페이지에서 복식 부기 서식 다운로드 : 간편한 서식 제공
간편 장부와 복식 부기 차이점
간편 장부와 복식 부기는 사업의 규모와 복잡성에 따라 적용 방식이 달라집니다. 비교적 소규모 사업장에 적합한 간편 장부에 비해 복식 부기는 대규모 사업 또는 복잡한 거래를 다루는 사업에 적합합니다. 회계 지식이 없어도 간편 장부는 작성할 수 있으나 복식 부기는 전문적인 지식이 필요합니다.
◈ 차이점
| 구분 | 간편장부 | 복식부기 |
| 장점 | 작성이 간편 적자 발생시 15년간 결손금 공제 세액 공제 혜택 |
정확한 재무정보 파악 가능 세무상 혜택(필요경비 인정 범위 확대, 결손금 공제 기간 연장) 경영 분석 및 의사결정 가능 |
| 단점 | 재무정부 정확도 낮음 사업 운영 상활 파악 어려움 세무상 혜택 제한적 임 |
작성 및 관리에 전문 지식 필요 비용 발생 |
간편 장부와 복식 부기는 각각 장, 단점이 있으며, 사업 규모, 회계 지식, 세무상 혜택 등으로 고려하여 선택하는 것이 좋습니다. 개인사업자의 경우에도 정확한 재무정보 파악과 세무상 혜택을 원한다면 복식 부기가 유리합니다.
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